Налоги ТСЖ: системы налогооблажения, взносы

Налоги ТСЖ подлежат оплате руководителем данной организации. Несмотря на то, что товарищество собственников жилья является некоммерческой структурой, для него не предусмотрено освобождение от налоговых обязанностей.

Правовая основа деятельности

В 2020 году порядок деятельности ТСЖ регулируется положениями ст. 50 ГК РФ.

налоги тсж правовая база

Данная норма закрепила возможность объединения владельцев жилых помещений для управления многоквартирным домом (МКД). Этот союз имеет коллегиальную форму.

Предусматривается добровольная основа вступления в членство ТСЖ. Положения ст. 135 ЖК РФ указывают на то, в каком порядке реализуется деятельность организации.

Налоговые обязанности ТСЖ

Какими налоговыми платежами облагается товарищество, оговаривается в НК РФ.

Вы знаете, какие налоги должно оплачивать ТСЖ?

Просмотреть результаты

Загрузка ... Загрузка ...

К ним отнесены сборы:

  1. на прибыль;
  2. связанные с добавленной стоимостью;
  3. на землю;
  4. транспортный сбор.

Также товарищество платит налоги на имущество. В базу налогообложения не включаются взносы, поступившие от членов ТСЖ. Если гражданин не является членом товарищества, он все равно несет обязанность по оплате услуг жилищно-коммунального спектра, так как проживает в доме.

Обратите внимание: указанные платежи не являются целевыми, поэтому с них производится уплата налогов. Кроме того, начисление платежей производится в связи с ведением коммерческой деятельности, связанной с арендой помещений и придомовой территории.

Что влияет на величину налога

Товарищество собственников жилья в многоквартирном доме платит налоги в зависимости от того, какие доходы получены организацией. Облагаются сборами средства, поступившие на содержание МКД.

особенности налогов для тсж

Величина сборов зависит от того, заключен ли договор между товариществом и организацией, реализующей эксплуатацию и управление домом. Должно ли ТСЖ платить налоги на случай наличия такого соглашения прописано в ст. 135 ЖК РФ. В этом случае средства на содержание МКД поступают организации, поэтому и сборы становятся ее обязательством.

При отсутствии соглашения обязанность по оплате налогов несет товарищество. Взносы, сделанные жильцами, являются целевыми, они не учитываются при расчете суммы. Исключением выступает ситуация, когда эти средства используются для оплаты деятельности членов правления ТСЖ, а также работников, к примеру, электриков, дворников.

Важно! Итоговая сумма начислений зависит от величины реализуемой коммерческой деятельности. В том числе, аренда площадей в рекламных целях.

Системы налогообложения

Налоговый кодекс указывает на возможность использования 2 вариантов систем налогообложения в отношении товарищества.

К ним отнесены:

  1. по общей схеме;
  2. на УСН.

В стандартной ситуации используется общий вариант налогообложения.

Использование общей системы

В такой ситуации налогами облагается определенный перечень направлений деятельности.

оплата налогов тсж

К ним отнесены:

  • получаемая прибыль. Во внимание принимаются все траты, которые отражены в документации. С обоснованных трат взимается сбор 20%;
  • НДС величиной 18%. Его размер зависит от полученной оплаты за выполненные услуги и работы. Товарищество имеет право не платить данный сбор, если сумма дохода за квартал составляет не более 2 000 000 рублей;
  • платежи за имущество, находящееся в собственности товарищества. Величина определяется властями региона, но не может превышать 2,2%. Плата взимается, если жильцы приобрели недвижимость и передали ее в собственность ТСЖ.

Помимо этого, оплачиваются НДФЛ на сотрудников товарищества.

Налог с зарплаты сотрудников ТСЖ

Вознаграждение председателю ТСЖ предполагает необходимость платить налоги и страховые взносы. Аналогичные правила распространяются на заработок, начисляемый членам правления, гражданам, состоящим в штате товарищества. К примеру, это уборщицы, дворники, водители.

Начисление производится по стандартным правилам. Величина НДФЛ составляет 13%. Страховые взносы равняются 22%.

Председатель ТСЖ платит налоги самостоятельно или отчисления производятся правлением товарищества. В последнем случае сумма вознаграждения сокращается на сумму страховых взносов и налогов.

Налоги на УСН

Товарищество может быть основано на упрощенке.

Данная система используется, если:

  1. численность штата не превышает 100 сотрудников;
  2. сумма основных средств составляет не более 100 000 000 рублей;
  3. выручка менее 120 000 000 рублей.

За что платить в этой ситуации, предусматривает НК РФ. Оплате подлежат взносы страхового назначения, единый сбор и НДФЛ.

Какую систему выгоднее использовать

Большинству ТСЖ выгоднее оплачивать налоги при использовании упрощенной системы. В этом случае сборы распространяются на доходы за вычетом расходов или на полученную прибыль. Ставки по указанным платежам сокращены. К примеру, сбор на полученную прибыль составляет 6% за год.

При использовании метода доход минус расход, ставка повышается до 15%. У рассматриваемой организации полученные доходы имеют минимальное выражение или отсутствуют. Если баланс организации является отрицательным, налог составляет 1% от суммы потенциальной прибыли.

Обратите внимание: также преимуществом выступает ведение книги доходов и расходов. Общая система предполагает заполнение всей документации по бухгалтерской отчетности.

Чтобы определить, какая система будет выгоднее, ТСЖ может внести данные в таблицу и провести сравнение:

Основание Общая система

Упрощенка

Величина дохода
Уровень затрат
Размер налоговых платежей
Прибыль
Процент налоговой нагрузки

Сравнение систем налогообложения для ТСЖ

После внесения сведений о конкретном товариществе, члены правления могут сделать вывод, какую систему налогообложения выгоднее применять.

Виды страховых взносов в товариществе

Итоговая величина взносов устанавливается НК РФ. Установлена обязанность по начислению данных платежей на каждого сотрудника.

взносы по налогам тсж

Сумма указывается в ст. 426 НК РФ:

  • в отделение ПФР переводится 22%;
  • в Фонд социального страхования следует перечислять 2,9%;
  • на ОМС предназначается 5,1%.

Указанные суммы формируются при использовании взносов, совершенных членами товарищества. Величина устанавливается на общем собрании. Кроме того, могут иметь место выплаты разового значения. Для примера, когда средства предназначены для создания ТСЖ.

Важно! Нельзя рассматривать эти платежи как выплату заработка. По этой причине страховые взносы не оплачиваются.

Когда ТСЖ не платит

Какие налоги платит ТСЖ оговаривается в положениях НК РФ.

Данная организация имеет право не платить сборы, которые касаются целевых поступлений.

Кроме того, товарищество может заключить соглашение с компанией, управляющей МКД. Тогда в автоматическом порядке обязанность по оплате налогов и сборов переходит к данной организации. В остальных ситуациях товарищество обязано уплачивать сборы.

Если ТСЖ не оплачивает земельный или другой сбор, к ней применяются меры ответственности. Они выражены в форме штрафной санкции, размером до 40% от неоплаченного налога. Если нарушение носит неумышленный характер, величина штрафа сокращается до 20%.

Таким образом, товарищество собственников жилья несет обязанность по оплате налогов. Сумма зависит от выбранной системы налогообложения. В случае неоплаты к ТСЖ применяется ответственность.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector